Автор

Бажанов С.В.

Название статьи

Псевдофинансовые операции и незаконная банковская деятельность: недопустимость отождествления при расследовании преступлений

Название рубрики

Раздел 8. Совершенствование правоохранительной практики

Номер, год

2 (32) 2015

Реферат

Рассматривается незаконное «обналичивание» денежных средств, реализуемое путем заключения мнимых сделок и активизировавшееся в условиях неустойчивости кредитно-банковской системы Российской Федерации. Характеризуется схема незаконного «обналичивания» денег: изготавливаются фиктивные первичные бухгалтерские документы, формально подтверждающие факт выполнения договорных обязательств, на их основании в налоговую отчетность заказчиков вносятся заведомо ложные сведения, денежные средства перечисляются на расчетные счета контрагентов, которые по фиктивным документам обращают их в наличную форму. Полученные наличные деньги передаются заказчику за вычетом вознаграждения (процент от суммы). «Мнимые сделки» как категория частного права рассматриваются с позиций уголовного преследования с целью выявления признаков криминальной деятельности. Анализ экономической и юридической литературы позволил рассматривать такие сделки как псевдофинансовые операции, что дает возможность выявлять незаконную цель их совершения. Выделены три группы субъектов незаконного «обналичивания» денежных средств: заказчики (лица, осуществляющие легальную финансово-хозяйственную деятельность), преследующие противоправные цели; исполнители (лица, использующие незаконное «обналичивание» в целях извлечения прибыли); сотрудники кредитно-банковских учреждений, злоупотребляющие служебным положением. Рассматривается казус правоприменительной практики, на примере которого вскрывается ошибка квалификации псевдофинансовых операций как незаконной банковской деятельности. Резюмируется, что мнимые сделки, осуществляемые в целях незаконного «обналичивания» денежных средств, совершаются без намерения создать соответствующие гражданско-правовые последствия, что дает основание считать их псевдофинансовыми операциями. Такие сделки, осуществляемые в целях незаконного «обналичивания» денежных средств, не могут влечь уголовную ответственность за незаконную банковскую деятельность.

Ключевые слова

незаконное «обналичивание» денежных средств, юридические лица, индивидуальные предприниматели, банковская деятельность.

Библиографический список

1. Бутенко А.А. Незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. N 3 (22). C. 30-33.

2. Ляскало А.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств // Российский следователь. 2014. N 17. С. 23-28.

3. Мамаев М.И. О квалификации незаконного «обналичивания» денежных средств // Журнал российского права. 2006. N 1 (109). C. 44-52.